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一、BVI的历史变革
BVI是英属维尔京群岛（TheBritishVirginIslands）的简称，位于大西洋和加勒比海之间，背风群岛的北端，距波多黎各东海岸公里。
西班牙帝国在16世纪初期占领了群岛，并在处女戈达岛上采铜。期后，英国人、荷兰人、法国人、西班牙人和丹麦人相继进占该地区，由此逐渐发展为一带海盗活跃的区域。在殖民化的同时，美洲印第安原居民却被大幅度屠杀，几近绝迹。
在年，荷兰人在托土拉岛建立了一个永久聚落。但到年的时候，英格兰人却从荷兰人的手上夺取该岛，稍后在年又相继占夺得阿内加达岛和处女戈达岛。此外，在年至年的时候，荷兰人则先后夺得邻近的圣托马斯岛、圣约翰岛和圣克洛伊岛（St.Croix）。
总体来说，英国人是按部就班地建立起英属处女群岛的。他们最先把甘蔗引进该地，并大力发展甘蔗业，从非洲购买奴隶来当地的甘蔗农场工作。结果，甘蔗业的蓬勃发展为群岛立下基石，而甘蔗更曾成为当地最大宗的贸易出口。直至近代，欧洲和美国先后自行种植糖用甜菜，对甘蔗的需求减少，群岛的经济繁荣期方才告一段落。在年，美国以25,,美元从丹麦购入了圣托马斯岛、圣约翰岛和圣克洛伊岛。英国所属的处女群岛遂改称为英属处女群岛。
在以往，英属处女群岛由背风群岛殖民地（LeewardIslandsColony）和圣基斯和尼维斯（St.KittsandNevis）所管理，在群岛上置有一名行政官代表英国政府。到年，英属处女群岛获赋予殖民地的地位，得以自立；直年又行政独立。自年代开始，英属处女群岛的经济亦开始转营，由以往传统农业作主导，变得今日经济多元化，以金融服务和旅游业为主导，成为加勒比海区内最富有的地区之一。
二、BVI的环境分析
1、地理环境
英属维尔京群岛位于大西洋和加勒比海之间，背风群岛的北端，距波多黎各东海岸公里，与美属维尔京群岛毗邻。面积平方公里。由50个岛屿组成，大约15个岛有人居住。属亚热带气候，年平均气温21-32℃，年降水量0毫米。约有2.1万人，主要是黑人。原始土著居民为加勒比地区的印第安人。通用英语。多数人信奉基督教。首府罗德城（RoadTown，Tortola）。
2、经济环境
英属维尔京群岛经济增长较快。主要经济指标：国内生产总值约为6.7亿美元；国内生产总值增长为6%；人均国内生产总值美元；通货膨胀率为2%。通用货币为美元，当地官方语言为英语。
（1）工业
英属维尔京群岛实行十年免税制以促进工业发展。制造业规模较小，其产值约占国内生产总值10%，集中了全国21%的劳动力。主要生产朗姆酒、旅游品、书籍和建材等。由于旅游业进行革新和扩建，建筑业发展很快，其产值约占国内生产总值的6%，从事建筑业的人数占总劳动人口的18%。
（2）农业
英属维尔京群岛农业产值占国内生产总值的比例不足2%，从业人员约占劳动人口的2%。约有耕地公顷，草场4公顷。主要种植水果、蔬菜和甘蔗。水果和蔬菜供国内消费并出口美属维尔京，甘蔗主要用于酿造朗姆酒。有畜牧养殖业。年有牛2头，猪2头，羊16只。主要出口渔业产品。但大部分食品靠进口。英属维尔京群岛政府决定通过修改法律和政策来提高农产品的档次，以保证农业自给并少量出口。
（3）服务业
英属维尔京群岛为加勒比地区的金融中心之一。金融服务业和房地产业是新兴产业，发展很快。政府进行立法促进保险业务以加强金融业并使其多元化。离岸金融业收入占政府直接收入的一半以上。2年底在此注册的外国公司有35万多家。
（4）旅游业
旅游业是英属维尔京群岛最重要的经济部门和发展计划的基础。其产值约占国内生产总值的16%。全国有1/3的劳力直接或间接从事旅游业。年接待游客约40万人次。游客主要来自美国。
4、交通环境
英属维尔京群岛内以公路运输为主。罗德城地区的一双车道公路项目于年初开工，耗资约万美元，公路总长约公里。有8多辆载客汽车。
水运有直达英国、美国和荷兰的航线。主要港口是罗德城。
空运有通往迈阿密以及美属维尔京、圣基茨等附近岛国的航线。主要机场是距罗德城约16公里的牛肉岛机场，有四个航班，另外在阿内加达岛和维尔京戈尔达岛有两个小机场。
5、税收环境
英属维尔京群岛是英联邦成员国之一，是一个自治管理、通过独立立法会议立法的、政治稳定的英属殖民地。法律体系是参照英国普通法体系设立的，同时还引用了一些美国特拉华州公司法的条款，并以当地条例配合施行。由于国际商业公司法例简易明确，容易履行，BVI（英属维尔京群岛）注册公司深受国际社会欢迎。
英属维尔京群岛国际商业公司在全球所赚取的利润均无须向BVI政府缴税。BVI（英属维尔京岛）没有任何外汇管制，对于任何货币的流通都没有限制。
经济主要依靠旅游业和金融服务业。近年来，经济增长较快。
6、社会环境
英属维尔京群岛年有1所医院，50张病床。年有11名医生和2名牙医，另有一所8床位私人美容院、9个保健中心和1个老年公民之家。年每名居民有1名医生。年医疗服务开支估计为万美元。年有收音机9台、电视机4台、电话16部。
英属维尔京群岛中小学实行免费义务教育。有一所高等学校--维尔京群岛大学。成人文盲率约为5%。年教育开支为1万美元。有三家刊物：《英属维尔京灯塔》，年创刊，周刊，发行量3份；《维岛太阳》，年创刊，周刊，发行量份；《欢迎》，年创刊，双月刊，主要介绍旅游信息，年发行量165份。维尔京群岛广播有限公司创立于年，设ZBVI电台，进行商业性广播。英属维尔京群岛有线电视台，主要通过电缆收看美属维尔京群岛和波多黎各的电视节目。ZBTV西印度有线电视台为商业性电视台。
三、境内企业并购BVI公司流程
BVI公司属于境外公司，根据我国现行法律法规的规定，如中国企业完成一项境外并购交易，在境内其需获得发改委、商务部门的核准或备案和银行的外汇登记，如果是国有企业，还必须取得国资委的核准或备案。其中，发改委主要从海外投资角度对投资项目进行核准，商务部门是从海外投资设立境外企业的角度进行核准，银行主要是对境外投资所涉的外汇及汇出进行登记，国资委主要是从国有资产监督管理的角度进行核准。
自年开始，发改委、商务部门、外汇局均出台了新规，大大便利了境内企业境外投资与并购的审批、备案与登记程序，并下放了审批权限，这无疑加速了我国企业进行境外投资与并购的步伐。
下面，根据我国最新出台的有关境外投资与并购的新规，介绍海外并购境内审批的相关流程与审批要点。
1、发改委审批
（1）审批权限
根据年5月8日起施行的《境外投资项目核准和备案管理办法》（以下简称《境外投资项目管理办法》）的规定，发改委根据不同情况对境外投资项目分别实行核准或备案管理。
1）核准项目权限
中方投资额10亿美元及以上的境外投资项目，由国家发改委核准。涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资项目不分限额，由国家发改委核准。其中，中方投资额20亿美元及以上，并涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资项目，由国家发改委提出审核意见报国务院核准。敏感国家和地区指未与我国建交和受国际制裁的国家，发生战争、内乱等国家和地区。
敏感行业包括基础电信运营，跨境水资源开发利用，大规模土地开发，输电干线、电网，新闻传媒等行业。
2）备案项目权限
除上述需核准的项目外，其它境外投资项目向发改委备案即可。其中，中方投资额3亿美元及以上境外投资项目，由国家发改委备案；中方投资额3亿美元以下境外投资项目，由地方发改委备案。
对于境外投资项目前期工作周期长、所需前期费用规模较大的，如履约保证金、保函手续费、中介服务费等，企业可对项目前期费用申请核准或备案。
3）信息报告确认
根据《境外投资项目管理办法》第10条规定，中方投资额3亿美元及以上的境外收购或竞标项目，投资主体在对外开展实质性工作之前，应向国家发改委报送项目信息报告。国家发改委收到项目信息报告后，对符合国家境外投资政策的项目，在7个工作日内出具确认函。
信息报告确认制度是国内企业海外投资的一个重要环节，通过信息报告国家发改委可以大致了解国内有多少企业拟参与境外收购或竞标。
以防止发生多家国内企业相关恶性竞争而让出售方坐享“渔翁之利”。国家发改委对信息报告的确认，对于国内投资企业将来顺利取得国家发改委的正式核准有着重要影响。
因此，建议国内企业要严格按照国家发改委的要求编写信息报告内容，以便能顺利获得发改委的确认和下一步获得国家发改委对项目的核准。
（2）项目核准或备案流程
1）项目核准程序与时限
需国家发改委核准的境外投资项目，首先由国内企业直接向地方发改委提交项目申请报告，由地方发改委提出审核意见后报送国家发改委。
国家发改委自受理项目申请报告之日起，对于符合核准条件的境外投资项目在20个工作日内完成核准，或提出审核意见报国务院核准。如20个工作日不能做出核准决定或提出审核意见的，由国家发改委负责人批准延长10个工作日，并将延长期限的理由告知申报企业。
2）项目备案程序与时限
属于国家发改委备案的项目，地方企业应填报境外投资项目备案申请表及其附件，直接提交地方发改委，由地方发改委报送国家发改委。
国家发改委在受理备案申请表之日起7个工作日内，对符合备案条件的境外投资项目出具备案通知书。对不予备案的境外投资项目，国家发改委将以书面决定的方式通知申报企业并说明理由。
投资主体凭核准文件或备案通知书，依法办理外汇、海关、出入境管理和税收等相关手续。
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（3）注意事项
1）需国家发改委核准或备案的境外投资项目，国内企业在对外签署具有最终法律约束效力的文件前，应当取得国家发改委出具的核准文件或备案通知书；或可在签署的文件中明确生效条件为依法取得国家发改委出具的核准文件或备案通知书。
2）国内企业需在核准文件和备案通知书的有效期完成相关手续，其中建设类项目核准文件和备案通知书有效期为二年，其他项目核准文件和备案通知书有效期一年。
在有效期内企业未能完成相关手续的，应在有效期届满前30个工作日内申请延长有效期，以避免因项目核准文件或备案通知书失效而需重新办理。
（4）法律责任
除国有企业境内投资与并购需获得国资委的前置审批外，发改委对项目核准或备案是国内企业进行境外投资与并购进行境内行政审批或备案的第一步，只有获得发改委的审批或备案后才可能办理后续的相关手续。
因此，我国现行法律法规对国内投资者在办理项目核准时的违法违规行为也设置了较严格的处罚措施。
1）项目申请报告内容失实的法律责任
根据《境外投资项目管理办法》第28条规定，投资主体应当对境外投资项目申请报告或项目备案申请表及附件的真实性、合法性负责。
投资主体在境外投资项目申报过程中违反法律法规，隐瞒有关情况或提供虚假材料的，国家发改委将不予受理或不予核准、备案；已经取得核准文件或备案通知书的，国家发改委将撤销核准文件或备案通知书，并给予警告。
2）未依法申请核准与备案的法律责任
根据《境外投资项目管理办法》第29条规定，对于未依法办理核准或备案的项目，或未按照核准文件或备案通知书内容实施的项目，国家发改委将会同有关部门责令国内企业停止项目实施，并提请或者移交有关机关依法追究有关责任人的法律责任。
3）未依法报送项目信息而开展实质工作的法律责任
对于投资主体应报送项目信息报告但未获得信息报告确认函而对外开展实质性工作的，国家发改委将予以通报批评，责令其纠正。对于性质严重、给国家利益造成严重损害的，国家发改委将会同有关部门依法进行处罚，并提请或者移交有关机关依法追究有关责任人的法律责任。
2、商务部审批
与版《境外投资管理办法》相关，年10月6日起施行的新版《境外投资管理办法》（以下简称《境外投资管理办法》）大大减少了行政审批，新《境外投资管理办法》确立了“备案为主、核准为辅”的新型管理模式，进一步提升了境外投资的便利化，并进一步提升了国内企业进行境外投资与并购的自主权。
（1）审批权限
根据《境外投资管理办法》的规定，企业境外投资除涉及敏感国家和地区、敏感行业需实行核准外，其他情形的境外投资均实行备案管理。
实行核准管理的国家是指与我国未建交的国家、受联合国制裁的国家。实行核准管理的行业是指涉及出口我国限制出口的产品和技术的行业、影响一国（地区）以上利益的行业。
（2）审批流程
1）备案申请
对属于备案情形的境外投资，中央企业报商务部备案；地方企业报所在地省级商务主管部门备案。投资主体填写《境外投资备案表》后，连同企业营业执照复印件分别报商务主管部门备案。商务主管部门应当自收到《备案表》之日起3个工作日内予以备案并颁发《企业境外投资证书》。
2）核准申请
对属于核准情形的境外投资，中央企业向商务部提出申请，地方企业通过所在地省级商务主管部门向商务部提出申请。企业申请境外投资核准需提交申请书、《境外投资申请表》、境外投资相关合同或协议、有关部门对境外投资所涉的属于我国限制出口的产品或技术准予出口的材料等。
（3）审批期限
1）核准期限
根据《境外投资管理办法》的规定，商务部核准境外投资应当征求我驻外使（领）馆（经商处室）（以下简称经商处）意见。商务部应当在受理中央企业核准申请后20个工作日内（包含征求经商处意见的时间）作出是否予以核准的决定。
申请材料不齐全或者不符合法定形式的，商务部应当在3个工作日内一次告知申请企业需要补正的全部内容。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。
省级商务主管部门应当在受理地方企业核准申请后对申请进行初步审查，并在15个工作日内（包含征求经商处意见的时间）将初步审查意见和全部申请材料报送商务部。
申请材料不齐全或者不符合法定形式的，省级商务主管部门应当在3个工作日内一次告知申请企业需要补正的全部内容。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。
商务部收到省级商务主管部门的初步审查意见后，应当在15个工作日内做出是否予以核准的决定。对予以核准的境外投资，商务部出具书面核准决定并颁发《企业境外投资证书》。
为了加快审批时限和防止商务部门审批人员以材料不齐全为由人为的延长审批时限，《境外投资管理办法》对商务部门审核材料和核准限时作出的明确规定无疑大大缩短了审批时限，同时也提高了境内企业对审批时限的可预期性。
（4）注意事项
1）根据《境外投资管理办法》规定，自领取《企业境外投资证书》之日起2年内，境内企业未在境外开展投资的，《企业境外投资证书》自动失效。如需再开展境外投资，应当重新办理备案或申请核准。
因此，建议境内企业一定要把握好境外投资或并购的时间进度，特别是一些大型投资与并购项目，对项目的尽职调查与谈判需要花费大量的时间，如国内企业没有把握好时限很可能会导致其无法在2年之内完成境外投资或并购，从而导致《企业境外投资证书》失效而需重新办理。
2）《境外投资管理办法》其中一个重要思路的改变就是商务部部门增强了对境内企业开展境外投资时权益的保障、投资促进和风险预警，比如商务部会发布《对外投资合作国别（地区）指南》、国别产业指引等文件，帮助企业了解投资目的地投资环境；加强对企业境外投资的指导和规范，会同有关部门发布环境保护等指引，督促企业在境外合法合规经营；
建立对外投资与合作信息服务系统，为企业开展境外投资提供数据统计、投资机会、投资障碍、风险预警等信息。这些措施在加强对境内企业指导、规范和服务的同时，更重要的是通过行政监管大大提高了境内企业进行境外并购的成功率。
对境内企业来说，建议可充分利用商务部门的上述指导或信息服务，从而更好地防范其境外投资与并购过程中可能产生的相关风险和提高成功的机率。
3、外汇登记
获得发改委和商务部门的核准或备案文件之后，下一步就是办理境外投资外汇登记。
境内企业境外直接投资由银行负责办理外汇登记
年2月13日，《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》（汇发〔〕13号文）（以下简称《外汇13号文》）的出台无疑是境内企业境外投资外汇管理史上的一个重大突破。
13号文直接取消了境外直接投资项下外汇登记核准行政审批，改由银行按照《直接投资外汇业务操作指引》直接审核办理境外直接投资项下外汇登记。
这意味着负责境外投资外汇管理这一职能的主管单位由外汇局转由银行负责，这无疑是我国外汇管理史上的重大改变。因此，自年6月1日起，外汇局不再负责境外投资外汇登记事项，而只是通过银行对直接投资外汇登记实施间接监管。
这意味着企业可自行选择注册地银行办理直接投资外汇登记。企业完成直接投资外汇登记后，再办理后续直接投资相关账户开立、资金汇兑等业务（含利润、红利汇出或汇回）。
此外，《外汇13号文》也取消了境外再投资外汇备案，即境内投资主体设立或控制的境外企业在境外再投资设立或控制新的境外企业无需办理外汇备案手续。
